郁某等人非法出售發(fā)票洗錢(qián)案
★基本案情
2005年至2008年，犯罪嫌疑人郁某利用他人身份證件分別登記注冊(cè)某建材商行、某物資經(jīng)營(yíng)部等8家單位，從杭州余杭區(qū)國(guó)稅局大量申領(lǐng)建材發(fā)票后，采用開(kāi)具“大頭小尾”發(fā)票的手段，將發(fā)票出售給省一建、省二建、省建工集團(tuán)等200余家建筑、裝飾工程公司發(fā)票2000余份，從中收取1.7％～4％的開(kāi)票費(fèi)，涉案金額高達(dá)2億元。
2005年至2008年，犯罪嫌疑人郁某在銀行開(kāi)立出票單位的銀行賬戶(hù)，主要用于出售發(fā)票時(shí)的支票取現(xiàn)，同時(shí)郁某等人為了逃避法律打擊，隱藏自己的犯罪行為，專(zhuān)設(shè)用于資金轉(zhuǎn)賬的套現(xiàn)賬戶(hù)，該套現(xiàn)賬戶(hù)的單位和出票單位表面上無(wú)任何關(guān)系。犯罪嫌疑人郁某在良渚鎮(zhèn)、仁和鎮(zhèn)當(dāng)?shù)匕l(fā)展物色非法出售發(fā)票的“馬仔”徐某、彭某、沈某、馬某、孫某等人。主犯郁某與“馬仔”之間分工明確、職責(zé)分明：郁某負(fù)責(zé)提供發(fā)票及發(fā)票相對(duì)應(yīng)的支票變現(xiàn)，“馬仔”負(fù)責(zé)散布有發(fā)票可開(kāi)的信息，物色發(fā)票的買(mǎi)家及發(fā)票、支票的傳送，所賺取的開(kāi)票費(fèi)按票面金額的1％～4％來(lái)收取，郁某從中收取票面金額的1％，其余的開(kāi)票費(fèi)由“馬仔”獲得?！榜R仔”兜售發(fā)票的對(duì)象主要以各建筑施工項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理或“小包頭”為主，這些買(mǎi)家結(jié)算工程款項(xiàng)需要發(fā)票時(shí)會(huì)與“馬仔”取得聯(lián)系，約定開(kāi)票的內(nèi)容和票面金額及開(kāi)票費(fèi)用?！榜R仔”按約定的開(kāi)票內(nèi)容和票面金額到郁某處開(kāi)取對(duì)應(yīng)的發(fā)票交回買(mǎi)家。買(mǎi)家把發(fā)票提供給承建單位( 受票單位) 的財(cái)務(wù)用于結(jié)賬或領(lǐng)取工程款，財(cái)務(wù)驗(yàn)證是真票后將支票開(kāi)出交給買(mǎi)家。買(mǎi)家將支票交給“馬仔”后到郁某處要求將支票取現(xiàn)，郁某和“馬仔”即到銀行將支票金額加入出票單位的銀行賬戶(hù)并取出現(xiàn)金，此時(shí)郁某將扣除開(kāi)票費(fèi)用的現(xiàn)金交給“馬仔”，由其將所剩金額交給買(mǎi)家，至此非法發(fā)票交易完成。
★案例評(píng)析
利用注冊(cè)空殼公司，從稅務(wù)部門(mén)套購(gòu)發(fā)票，然后拆分發(fā)票本，把空白發(fā)票聯(lián)抽芯后進(jìn)行有組織販賣(mài)并牟取利益。這種模式有別于以往制假售假、非法代開(kāi)等傳統(tǒng)的發(fā)票犯罪形式，屬于一種新發(fā)現(xiàn)的發(fā)票犯罪形式。
（1）作案模式。由于執(zhí)法部門(mén)對(duì)制售假發(fā)票犯罪活動(dòng)打擊力度的加強(qiáng)，不法分子精心設(shè)計(jì)了一套新的作案模式：成立空殼公司→申領(lǐng)套購(gòu)發(fā)票→發(fā)票本拆分使用→開(kāi)設(shè)隱蔽的銀行賬戶(hù)→安排過(guò)渡賬戶(hù)→套取現(xiàn)金并分贓。
（2）案件特點(diǎn)。一是家族性和區(qū)域性的特點(diǎn)。涉案人員以團(tuán)伙犯罪形式為主，團(tuán)伙成員體現(xiàn)家族犯罪的特性，都來(lái)自同一地方的區(qū)域性特點(diǎn)。二是涉案行業(yè)比較集中。涉案對(duì)象集中在幾個(gè)特定行業(yè)，其中建筑、服務(wù)、運(yùn)輸、園林綠化成為此類(lèi)犯罪活動(dòng)的高發(fā)行業(yè)。三是涉及面廣，受票單位既有一般的企業(yè)，也有許多行政事業(yè)單位。四是時(shí)間短，票販子控制的企業(yè)，其存在時(shí)間都比較短，一般在3年左右即停辦。
這是一起由金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)并上報(bào)可疑交易，由公安部門(mén)破獲的典型案件，反映出反洗錢(qián)部門(mén)在打擊洗錢(qián)及上游犯罪中的重要作用。
以上案例選自反洗錢(qián)名家經(jīng)典圖書(shū)——《金融機(jī)構(gòu)可疑交易與洗錢(qián)犯罪類(lèi)型分析》
