海南“5·18”特大騙稅洗錢(qián)案
★介紹
此案是海南建省以來(lái)金額最大的利用黃金交易虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及騙取出口退稅案，涉案金額高、涉及省市多的特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件。該案由海南轄內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)的可疑交易報(bào)告觸發(fā)，經(jīng)反洗錢(qián)主管部門(mén)分析研判后移送公安機(jī)關(guān)。2015年11月，海南省公安廳成功破案，該案涉及全國(guó)28個(gè)省市2985家企業(yè)，涉案金額高達(dá)411.64億元，抓獲犯罪嫌疑人9名。
★基本案情
（1）發(fā)案情況
2014年10月，反洗錢(qián)主管部門(mén)收到轄內(nèi)N銀行報(bào)送的8家黃金批發(fā)、珠寶銷(xiāo)售公司重點(diǎn)可疑交易報(bào)告，可疑主體在2014年7月1日至8月22日，累計(jì)交易資金超23億元，資金交易量和交易模式與公司注冊(cè)資本明顯不符。反洗錢(qián)部門(mén)認(rèn)為8家公司存在虛開(kāi)、騙稅、地下錢(qián)莊和洗錢(qián)嫌疑，迅速向公安機(jī)關(guān)移送了線(xiàn)索。2015年5～11月，省內(nèi)7家銀行陸續(xù)向反洗錢(qián)主管部門(mén)上報(bào)了11份與此相關(guān)的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。反洗錢(qián)部門(mén)在向公安機(jī)關(guān)通報(bào)這些線(xiàn)索并開(kāi)展情報(bào)會(huì)商的同時(shí)，迅速開(kāi)展了關(guān)聯(lián)分析和調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這些可疑賬戶(hù)和資金疑似被團(tuán)伙集中操控，跨區(qū)域轉(zhuǎn)移資金意圖明顯，初步統(tǒng)計(jì)至少涉及51家省內(nèi)注冊(cè)公司和9名個(gè)人。經(jīng)排查，發(fā)現(xiàn)接收的這些線(xiàn)索與其正在處理的“5·18”涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及騙取出口退稅專(zhuān)案有重大關(guān)聯(lián)。
（2）偵查發(fā)現(xiàn)情況
經(jīng)查，2013年6月至2015年10月，以Z某某、C某某為首的犯罪團(tuán)伙，在海南注冊(cè)成立51家空殼公司作為“開(kāi)票工具公司”，聘用財(cái)務(wù)代理人員代理記賬并申領(lǐng)、對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。采取“票貨分離”的方式，將從上海黃金交易所提取的黃金私下賤賣(mài)給生產(chǎn)企業(yè)回籠資金，同時(shí)將取得的上海黃金交易所開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣上述“開(kāi)票工具公司”的稅款，在沒(méi)有真實(shí)黃金交易的情況下，按照受票單位的需求虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。據(jù)統(tǒng)計(jì)，省內(nèi)注冊(cè)的51家“開(kāi)票工具公司”共向全國(guó)28個(gè)省市2985家受票單位虛開(kāi)59185份銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)411.64億元，稅額69.98億元。涉及12家出口退稅公司 ( 空殼公司 )，騙取出口退稅6000余萬(wàn)元。該案團(tuán)伙以廣東汕頭地區(qū)人員為核心，地處廣東汕頭、深圳等地，通過(guò)海南空殼公司從事跨省跨地區(qū)涉稅違動(dòng)，作案手段趨于專(zhuān)業(yè)化，分工明確，形成開(kāi)票人、中介人、受票人“三位一體”的犯罪模式，反偵查能力強(qiáng)。
★案例評(píng)析
（1）案件資金交易特征
一是賬戶(hù)間具有密切的關(guān)聯(lián)性。涉案公司基本情況如成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資金、注冊(cè)地址、開(kāi)戶(hù)時(shí)間相同或相似；涉案?jìng)€(gè)人基本上是上述公司的法定代表人，且多個(gè)個(gè)人基本信息相同；涉案公司、個(gè)人賬戶(hù)存在關(guān)聯(lián)，交易對(duì)手出現(xiàn)重疊。
二是資金交易量與經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符。不論是公司賬戶(hù)還是個(gè)人賬戶(hù)，在2～3個(gè)月累計(jì)過(guò)戶(hù)資金均超1億元，與公司注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模，以及個(gè)人財(cái)務(wù)狀況明顯不符。
三是資金交易模式“兩頭在外”，賬戶(hù)過(guò)渡性質(zhì)明顯。賬戶(hù)的交易模式類(lèi)似，以網(wǎng)上銀行交易為主，短期內(nèi)大額資金快進(jìn)快出，賬戶(hù)少留或不留余額，過(guò)渡性明顯。上游資金來(lái)源于北京、天津、深圳等多家商貿(mào)公司、通訊科技公司和少數(shù)個(gè)人，下游客戶(hù)集中于廣州、深圳等幾家金業(yè)公司。海南的公司和個(gè)人賬戶(hù)主要是資金中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，資金流兩頭在外，基本按“外地→海南→外地”路線(xiàn)流轉(zhuǎn)。
（2）案件啟示
本案是金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)線(xiàn)索、多部門(mén)合作共同破獲的跨省、跨地區(qū)重點(diǎn)涉稅案件的典型。省內(nèi)多家銀行在可疑交易監(jiān)測(cè)中陸續(xù)上報(bào)了12份相關(guān)聯(lián)的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告，反洗錢(qián)主管部門(mén)迅速開(kāi)展分析和調(diào)查，全面梳理出資金流并鎖定主要嫌疑賬戶(hù)，及時(shí)移送線(xiàn)索，加強(qiáng)與公安機(jī)關(guān)情報(bào)會(huì)商和全面合作，為案件的迅速告破提供了有力的金融情報(bào)支持。
以上案例選自反洗錢(qián)名家經(jīng)典圖書(shū)——《金融機(jī)構(gòu)可疑交易與洗錢(qián)犯罪類(lèi)型分析》
